Quasi-résident à Genève : faut-il demander la TOU ?
À Genève, un frontalier est imposé à la source. S’il gagne au moins 90 % des revenus mondiaux de son foyer en Suisse, il est quasi-résident et peut demander une taxation ordinaire ultérieure (TOU). La TOU permet de déduire ce que l’impôt à la source ignore : 3e pilier, rachat de 2e pilier, frais de transport, frais de garde, etc. La demande se fait chaque année, avant le 31 mars de l’année suivante.
Quasi-résident à Genève : les conditions
- Vous êtes imposé à la source à Genève et vous vivez hors de Suisse.
- Au moins 90 % des revenus bruts mondiaux de votre foyer sont imposables en Suisse.
- Pour un couple marié, on additionne les revenus des deux conjoints : c’est le total qui doit atteindre 90 %.
L’État de Genève met à disposition un calculateur pour vérifier ce seuil.
Pourquoi la TOU peut rapporter gros
L’impôt à la source applique un barème standard. La TOU recalcule votre impôt comme pour un résident, avec vos déductions réelles :
- 3e pilier (3a) : jusqu’à 7258 CHF déductibles en 2026 pour un salarié avec caisse de pension. C’est l’une des rares déductions qui baissent vraiment l’impôt d’un frontalier genevois. Voir pilier 3a 2026.
- Rachat de 2e pilier, déductible à 100 %.
- Frais de transport, frais de garde des enfants, intérêts hypothécaires.
Exemple fictif : un frontalier verse 7258 CHF au 3a avec un taux marginal de 25 %. La déduction pourrait réduire son impôt d’environ 1800 CHF. Le gain réel dépend de votre revenu et de votre situation familiale : simulez avant de demander.
Les pièges
- La demande est annuelle : il faut la refaire chaque année.
- Le délai est strict : au plus tard le 31 mars de l’année qui suit l’année fiscale.
- La TOU n’est pas toujours gagnante : sans déductions importantes, elle peut rapporter peu. Simulez avant de demander.
- Additionner les revenus mondiaux du foyer et vérifier le seuil de 90 %
- Rassembler les attestations : 3a, rachat 2e pilier, frais de transport, garde
- Simuler le gain avec et sans TOU
- Envoyer la demande avant le 31 mars
- Garder un œil sur vos jours de télétravail (40 % maximum)
À lire aussi : LAMal ou CMU frontalier et primes maladie 2027 à Genève.
Questions fréquentes
Qu'est-ce qu'un quasi-résident à Genève ?
Un contribuable imposé à la source qui vit hors de Suisse, mais dont au moins 90 % des revenus bruts mondiaux du foyer sont imposables en Suisse. Ce statut permet de demander une taxation ordinaire ultérieure (TOU).
Quel est l'intérêt de la TOU ?
Avec la TOU, vous pouvez faire valoir des déductions que l'impôt à la source ne prend pas en compte : 3e pilier, rachat de 2e pilier, frais de transport, frais de garde, intérêts hypothécaires, etc.
Jusqu'à quand demander la TOU ?
Au plus tard le 31 mars de l'année qui suit l'année fiscale concernée, et la demande est à refaire chaque année.
Comment calcule-t-on les 90 % pour un couple ?
On additionne les revenus mondiaux des deux conjoints : au moins 90 % de ce total doit être imposable en Suisse.
Le télétravail peut-il faire perdre le statut ?
Oui. Au-delà de 40 % de télétravail, une partie du salaire devient imposable en France, ce qui peut faire passer sous le seuil de 90 %.
Sources
- État de Genève : déterminer le statut de quasi-résident
- État de Genève : quand demander la taxation ordinaire ultérieure
- Frontaliers Grand Est : imposition des frontaliers dans le canton de Genève
Information générale, pas un conseil fiscal ou juridique. Les montants et délais peuvent changer : vérifiez auprès de votre caisse, de votre administration fiscale ou d'un professionnel avant de décider.
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